 접대비 지출 관련 거래분개
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 거래처 접대비 지출시 분개
거래처 접대를 목적으로 지출하는 비용은 모두 접대비로 처리를 한다. 반면 임직원을 위한 지출은 복리후생비로 처리를 한다. 그러나 거래처 손님이 찾아와 사내에서 커피나 음료수 정도의 제공비용은 접대비가 아닌 복리후생비로 처리해도 된다. |
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거래처 손님의 방문으로 식사를 대접하고 식사비용 10만원을 법인카드로 결제를 한 경우 |
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접대비 |
100,000 |
/ |
미지급금 |
100,000 |
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※ 접대비와 관련한 지출액에 대하여는 부가가치세 매입세액불공제 대상에 해당한다. 따라서 세금계산서를 받는 다고해도 부가가치세 매입세액은 공제받을 수 없으며, 이는 부가가치세대급금으로 별도 분개를 하지 않고 접대비에 포함을 시켜서 분개를 한다. |
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거래처 경조사 관련 분개 |
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거래처 경조사와 관련하여 화환이나 조의금 또는 축의금 등을 지출한 경우 동 비용은 접대비로 처리를 한다. |
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거래처 사장님 아버님이 돌라가셔서 화환을 10만원을 주고 구입하여 보냈다. |
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| 증빙 등 체크포인트 |
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비고 |
해당금액 |
증빙요건 |
이행의무불이행에 따른 손해 |
접대비
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매입세액불공제 |
5만원까지 |
영수증, 금전등록기 |
건당 5만원까지는 실제 사용했다는 사실을 입증하거나 영수증이 있으면 세무상 불이익이 없다. |
5만원～ |
신용카드(법인카드만 가능, 법인개별카드도 포함), 세금계산서, 계산서 등 |
- 손금불산입 : 추가 부담(접대비손금불산입)
- 위장신용카드 거래분：손금불산입 |
모든 금액 |
지출증빙 · 영수증 등 아예 없는 경우(기밀비 분류) |
원칙적으로 기밀비로 분류되고 지출증빙으로 인정되는 개념이 아니므로 손금불산입 된다. |
거래처 경조사비 |
청첩장, 초청장 등 부고안내서 |
원칙적으로 기밀비로 분류되고 지출증빙으로 인정되는 개념이 아니므로 손금불산입된다. |
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| 체크포인트 |
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· 적절한 회계처리가 이루어졌는가?
· 5만원 이상 접대비 지출시 법인카드를 사용하고 있는가?
· 접대비의 사용한도를 준수하고 있는가? |
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