*회계처리
부가가치세예수금이 1,000,000원 부가가치세대급금이 500,000원으로써 500,000원의 납부액이 발생을 한 경우
부가가치세예수금 |
1,000,000 |
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/ |
부가가치세대급금
현금 |
500,000
500,000 |
No. 1 |
대체전표 |
계 |
주임 |
과장 |
2003년 4월 25일 |
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계정 과목 |
금 액 |
계정과목 |
금액 |
부가가치세예수금 |
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1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
부가가치세대급금 |
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5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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현금 |
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5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
합 계 |
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1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
합 계 |
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1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
적 요 |
부가가치세 예정신고 납부액 |
*증빙처리
부가가치세를 납부하는 경우 이는 법정증빙의 수취대상이 아니므로 납부를 하고 신고서 및 납부서만 보관을 하면 충분하다.
*세금처리
부가가치세는 4월 25일과 10월 25일 예정신고납부 7월 25일과 1월 25일에는 부가가치세 확정신고를 하여야 하며, 이때 관할세무서에 제출할 서류는 신고서와 매출처별세금계산서합계표, 매입처별세금계산서합계표와 신용카드수취명세서를 제출하면 되며, 납부할 세액은 납부서를 작성 후 관할세무서에 환급세액은 신고서상 환급내역란에 환급받을 계좌를 적은 후 신고를 하면 환급이 된다. |
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부가가치세 납부액의 전표처리
부가가치세 납부액의 전표처리.
부가가치세납부시 차변에는 부가가치세예수금이 대변에는 부가가치세대급금이 나타나며, 만일 가산세를 납부하는 경우 이는 잡손실로 계정처리를 한다. 
