세금 관련 거래분개

자산의 원가에 가산하는 세금

업무용 자동차를 취득하면서 등록세 등 세금으로 10만원을 지출한 경우

취득세, 등록세 등 자산의 취득과 관련하여 지출하는 세금은 해당 자산의 원가에 가산을 한다. 반면 자산의 취득 후 해당자산을 보유 또는 유지하기 위하여 소요되는 세금은 세금과공과로 처리를 한다.

으로 처리를 한다. 그러나 동 자동차를 소유하는 과정에서 자동차세 13만원을 납부한 경우

으로 처리를 한다.

법인세 납부관련 분개

법인세의 납부와 관련해서는 크게 법인세 중간예납, 법인세, 법인세 추가 납부액, 법인세 환급액 등으로 나누어 볼 수 있으며, 법인세중간예납시에는 선납세금으로 법인세는 법인세비용으로 법인세 추가납부액은 법인세 추납액으로 환급액은 법인세환급액으로 처리를 하면 된다.

1. 법인세 중간예납액

법인세 중간예납액 66만원을 중간예납세액으로 납부를 하였다.

2. 법인세 납부액

법인 결산을 실시해 보니 당기 부담할 법인세액은 120만원이고, 이에 따른 소득할 주민세는 12만원 이었다.

- 결산시

- 납부시

3. 법인세 추납액

법인세 추납액이 8만원이 발생한 경우

4. 법인세 환급액

법인세 환급액이 8만원이 발생한 경우

종합소득세 납부액의 분개

사장 개인의 종합소득세를 회사가 대신 납부해 주는 경우 이는 인출금 계정으로 처리를 한다.

종합소득세 50만원을 회사 돈으로 납부를 한 경우

그 후 결산시에는

세금을 납부일에 납부하지 못하여 추가로 납부하는 가산세, 가산금은 잡손실로 처리를 한다.

부가가치세를 납부일에 납부하지 못해 납부불성실가산세 2만원을 납부하였다.

증빙 등 체크포인트

개인회사 사장의 종합소득세납부액은 손금으로 인정받을 수 없으며, 법인 대표이사의 세금을 회사에서 대신 내주는 경우 이는 대표이사의 급여로 보아 갑근세를 원천징수해야 한다. 반면 의무불이행에 따른 가산세도 손금불산입된다.