1. 원천징수내역및납부세액
(단위 : 원)
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구 분 |
코드 |
원 천 징 수 내 역 |
6.당월조정 환급세액 |
납부 세액 |
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소득지급(과세미달, 비과세 포함) |
징수세액 |
7.소득세 등(가산세포함) |
8.농어촌특별세 |
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1.인원 |
2.총지급액 |
3.소득세 등 |
4.농어촌특별세 |
5.가산세 |
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근로소득 |
간이세액 |
A01 |
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중도퇴사 |
A02 |
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일용근로 |
A03 |
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연말정산 |
A04 |
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가감계 |
A10 |
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퇴직소득 |
A20 |
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사업소득 |
매월징수 |
A25 |
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연말정산 |
A26 |
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가감계 |
A30 |
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기타소득 |
A40 |
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이자소득 |
A50 |
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배당소득 |
A60 |
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개인연금,세금우대저축 추징 |
A69 |
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법인원천 |
A80 |
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수정신고(세액) |
A90 |
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총 합 계 |
A99 |
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원천징수내역
○ 소득지급(1.인원, 2.총지급액)
과세미달·비과세금액을 포함한 총인원과 총지급액을 기재합니다.
* 익년도 2월말일까지 제출하는 각 소득종류별 지급조서의 인원 및 지급금액과 대사하여 지급조서 제출여부를 검증하는 기준이 되는 란이므로 정확하게 기재하여야 합니다.
○ 징수세액(3.소득세등,4.농어촌특별세, 5.가산세)
당월중 소득종류별 지급금액에 대하여 원천징수의무자가 소득자로부터 원천징수한 세액을 기입하거나, 연도중 지급한 누계금액에 대하여 소득자별로 정산한 결과 납부 또는 환급세액을 기재하는 란으로 환급세액의 경우 해당란에 "△"로 표시합니다.
* 환급세액이 발생하는 항목
[근로소득-중도퇴사(A02)], [근로소득-연말정산(A04)], [사업소득-연말정산(A26)], [수정신고(A90)]
* [징수세액-5.가산세]란에는 원천징수세액에 대한 가산세를 기입하는 것으로 농어촌 특별세에 대한 가산세를 포함하여 기재합니다.
당월조정환급세액
당월 징수한 세액에서 차감할 세액을 기재하는 것으로 {[전월미환급세액] + [당월발생환급세액]} 범위내에서 기재합니다.
* 전월미환급세액이 없고 당월징수세액이 당월조정환급세액보다 많은 경우 차감순서
⇒ [3.소득세등] → [5.가산세] → [4.농어촌특별세] 順으로 차감하여 납부할 세액 계산
작성사례
Ⅰ.원천징수내역및납부세액
(단위 : 원)
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구 분 |
코드 |
원 천 징 수 내 역 |
6.당월조정 환급세액 |
납부 세액 |
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소득지급(과세미달, 비과세 포함) |
징수세액 |
7.소득세 등(가산세포함) |
8.농어촌특별세 |
|
1.인원 |
2.총지급액 |
3.소득세 등 |
4.농어촌특별세 |
5.가산세 |
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근로 소득 |
간이세액 |
A01 |
20 |
45,000,000 |
950,000 |
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중도퇴사 |
A02 |
5 |
154,000,000 |
△300,000 |
75,000 |
30,000 |
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일용근로 |
A03 |
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연말정산 |
A04 |
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가감계 |
A10 |
25 |
199,000,000 |
①650,000 |
③75,000 |
②30,000 |
700,000 |
0 |
55,000 |
(註) 당월조정환급세액 700,000에서 ① 650,000→30,000→20,000順으로 차감
* [총합계(A99)]란의 [6.당월조정환급세액]칸 금액과 Ⅱ.환급세액조정의 [F.당월조정환급 세액계]칸의 금액은 반드시 일치되어야 함(전산체크사항)
납부세액
징수세액에서 당월조정환급세액을 차감한 세액을 기재하는 란으로 자진 납부서상 납부세액과 일치하여야 합니다.
잘못 작성한 사례
Ⅰ.원천징수내역및납부세액
(단위 : 원)
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구 분 |
코드 |
원 천 징 수 내 역 |
6.당월조정 환급세액 |
납부 세액 |
|
소득지급(과세미달, 비과세 포함) |
징수세액 |
7.소득세 등(가산세포함) |
8.농어촌특별세 |
|
1.인원 |
2.총지급액 |
3.소득세 등 |
4.농어촌특별세 |
5.가산세 |
|
근로 소득 |
간이세액 |
A01 |
50 |
135,000,000 |
6,494,000 |
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중도퇴사 |
A02 |
6 |
162,000,000 |
△7,890,000 |
350,000 |
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|
일용근로 |
A03 |
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연말정산 |
A04 |
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가감계 |
A10 |
56 |
297,000,000 |
△1,396,000 |
350,000 |
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공란 |
0 |
0 |
Ⅱ. 환급세액 조정
(단위:원)
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전월 미환급 세액의 계산 |
D.당월발생환급세액 |
E.조정대상환급세액 (C+D) |
F.당월조정 환급세액계 |
G.차월이월 환급세액 (E-F) |
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A. 전월 미환급세액 |
B.기환급신청한 세액 |
C.차감잔액
(A-B) |
①일반환급 |
②신탁재산(금융기관) |
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380,000 |
0 |
380,000 |
1,396,000 |
0 |
1,776,000 |
공란 |
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(註) Ⅱ.환급세액조정란의 [E.조정대상환급세액]칸에 금액이 있으나, [6.당월조정환급 세액]칸에 기재를 생략하고 임의로 차감하여 세액을 계산하게 되면 임의로 차감한 금액만큼 과소 납부한 것으로 전산처리되므로 주의하여야 함.
이 경우 농어촌특별세 350,000원이 무납부한 것으로 처리되어 무납부가산세를 합한 금액으로 고지서가 발부되고 차월이월환급세액은 1,776,000원이 됩니다. |
기업전용서비스 > 세금신고 > 원천징수
원천징수내역 및 납부세액
