제11조〔보관의 책임〕

    전표는 그 보관자를 정하여 보관의 책임을 지게 한다.

제12조〔전표의 보관〕

    전표는 일자순으로 보관하되 상당기간 경과한 전표는 포장하여 엄중 보관하여야 한다.

제13조〔전표의 차람〕

    전표의 차람은 전표차람수불부에 의하여 수수를 명확히 하여야 한다.

제14조〔계산의 구분〕

    계산 사무는 영업부계정과 지점계정으로 구분한다.

제15조〔계산의 관장〕

    계산사무의 관장은 직제규정에 의한다.

제16조〔당일 전표의 정사〕

    계산계에 회부된 당일 전표에 대하여는 다음 사항의 불비 여부를 정사하여야 한다.

     1. 전표의 기재 사항에 오류가 없는가 여부

     2. 출납인, 대체인 등의 누락이 없는가 여부

     3. 책임자, 출납계원, 취급계원 및 전표작성자의 검인 및 인인 누락이 없는가 여부

     4. 대체전표는 대차금액이 일치하는가 여부

     5. 기타 전표 작성에 불비한 점이 없는가 여부

제17조〔전표총괄표〕

    전조의 전표는 대체, 현금의 대차별 및 과목별로 각각 매수, 좌수 및 금액을 산출하여 전표총괄표에 기입, 각각 합계액을 산출한 후 대체액은 대차금액이 일치하는가를, 현금수급액은 출납장과 일치하는가를 대조하고, 전일 현금잔액에 가감하여 당일 현금잔액을 산출하여야 한다.

제18조〔당일 계산의 장부마감〕

    당일 거래마감이 되면 전항의 절차를 거쳐 다음에 의하여 총계정원장 및 총계정원장 차감잔액장을 정리하여야 한다.

     1. 총계정원장은 전표총괄표의 각 계정별 대차 합계액을 총계정원장 당해 계정에 반대 전기하고, 전일 잔액에 가감하여 당일 잔액을 산출한다. 다만, 현금계정의 차변에는 전표총괄표의 차변 합계액을 대변에는 전표총괄표의 대변 합계액을 전기한다.

     2. 총계정원장 차감잔액장은 총계정원장의 각 계정원장 잔액을 대차별로 이기한다.

     3. 전항의 각 계정잔액은 각 계의 당해 계정잔액장과 대조하여 책임자가 검인한다.

     4. 전표총괄표와 총계정원장 차감잔액장의 당일 현금잔액 및 현금수급액은 출납장과 이를 매일 대조하여 책임자가 검인한다.

제19조〔마감 후 거래의 취급절차〕

    당일의 영업시간 이후 마감 후 거래를 취급할 경우에는 다음에 의하여 이를 취급하여야 한다.

     1. 전표는 마감 후 취급 당일자로 작성하되, 상단 여백에 ‘마감 후'라 표시한다.

     2. 장부, 통장, 증서 등은 마감 후 취급 당일자로 기입한다.

     3. 장부에는 일자란 우측에 당일 거래와 구별하기 위하여 마감 후라 표시한다.

     4. 마감 후 거래의 이자기산일은 수입계정 및 출금계정을 불문하고 마감 후 취급 당일로 한다.

     5. 마감 후 입금전표 및 대체전표는 취급계에서 기장 정리한 후 책임자가 이를 보관하고 현금출금전표는 출납계에서 이를 보관한다.

     6. 총계정원장, 손익계정원장, 수납장 및 지급장은 익영업일자로 기장한다.

제20조〔결산마감〕

    결산마감은 매년 6월 말일자로 한다.

    다만, 말일이 휴일인 경우에는 순차적으로 그 전일로 한다.