제1조〔목 적〕
이 규정은 경영목적에 따른 제규정의 준수, 업무집행의 적정 여부를 검토하여 필요한 시정조치를 함으로써 업무능률을 향상시키고 건전한 경영풍토의 조성을 유도하여 제반사고의 발생을 미연에 방지함을 그 목적으로 한다.
제2조〔감사의 구분〕
내부감사(이하 ‘감사'라 한다)는 정기감사와 수시감사로 구분하여 실시한다.
1. 정기감사 : 감사계획에 의하여 년 1회 이상 정기적으로 실시한다. 단, 신설부서의 감사는 당해 연도에 한하여 생략할 수도 있다.
2. 수시감사 : 이사장의 특별지시에 의하여 수시로 실시한다.
제3조〔감사의 범위〕
감사의 범위는 다음 각항과 같다.
① 회계감사
1. 회계, 재무기록 및 계산의 적정성 검토
2. 경영자료의 신뢰성 검증
3. 경영실적의 질적 평가
② 업무감사
1. 제규정, 방침 및 계획의 집행현황
2. 업무수행의 공정성 및 타당성 검토
3. 재산관리 상태 검증
4. 부정, 오류, 허위 등의 적발
5. 업무지도, 개선사항의 지적 및 건의
제4조〔감사부서〕
① 감사 담당직원(감사자)은 이사장이 임명하며, 감사부서는 감사팀으로 한다.
② 감사팀은 직제규정상 기획실 내에 둔다.
제5조〔감사부서의 업무〕
감사부서는 다음 각호와 같은 업무를 행한다.
1. 감사계획의 입안
2. 감사의 실시
3. 감사보고서, 감사결과통보서의 작성 및 그 처리에 관한 업무
4. 감사에 관한 관계부서와의 제반협조
5. 감사관련 제규정의 제정, 개폐의 입안 및 건의
6. 감사 및 경영관리에 관한 연구 및 자료수집
제6조〔감사자의 권한〕
① 감사자는 이사장의 명에 의하여 감사업무를 수행하며 독립된 위치에서 감사업무를 수행한다.
② 감사자는 감사상 필요한 때에는 다음 각호의 권한을 갖는다.
1. 제장부, 증빙서, 물품 및 관계서류의 제출요구
2. 관계자의 출석 및 답변요구
3. 창고, 금고, 장부 및 물품 등의 봉인
4. 외부거래선 또는 관계자로부터의 조사자료 취득 및 의견청취와 확인
5. 업무개선을 위한 제안 및 건의
6. 감사결과 위법부정한 사항에 대한 시정과 관계직원의 문책건의
7. 감사결과 우수하다고 인정되는 부서 및 개인의 표창상신
8. 기타 업무수행에 필요한 사항의 요구
제7조〔감사자의 의무〕
감사자는 감사를 행함에 있어 다음 사항을 이행한다.
1. 감사자는 공정히 감사하여야 하며, 고의로 피감사부서의 중대한 과실 또는 부정을 묵과하지 못한다.
2. 감사자는 직무상 지득한 기밀을 부당하게 공개하거나 제3자에게 누설하여서는 안된다.
3. 감사자는 직무수행에 있어서 관계법규 및 지시사항에 따라 사실과 증거에 의하여 행한다.
제8조〔감사자의 자격〕
① 감사자는 다음 각호의 자격을 갖춘 자로서 보한다.
1. 회계 또는 감사업무에 2년 이상 경험이 있는 자
2. 관련기관에서 3년 이상 근무한 자
3. 기타 감사에 필요한 자질이 있다고 인정되는 자
② 전항의 경우는 감봉 이상의 중징계를 받은 사실이 없거나 징계의 확정 종료후 5년이 경과한 자이어야 한다.
제9조〔감사팀 구성〕
① 감사팀의 구성은 원칙적으로 감사부서 직원으로 구성한다.
② 정기 및 수시감사시 감사부서 인력만으로서 감사업무를 효율적으로 실시하기 어려울 때는 재단산하 각 부서에서 인력을 차출 감사팀을 구성할 수 있다.
③ 타부서에서 차출된 감사요원은 소정 감사업무 수행 완료시는 지체없이 원소속부서에 복귀함은 물론 감사업무 수행중이라 할지라도 원소속부서의 업무에 현저한 차질이 없도록 최대한 노력하여야 한다.
제10조〔계획의 수립〕
① 감사부서장은 매회계연도 개시 15일 전까지 익년도 정기감사 계획서를 수립하여야 한다.
② 이사장의 특별지시에 의하여 수시감사를 실시할 경우에는 예외로 한다. |
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감사규정 (1조 ~ 10조)
