제73조〔원재료?소모품 등의 구입과 외주가공 등〕

    ① 원재료?소모품 등 모든 외부물품의 구입과 외주가공, 도급공사 등은 원칙적으로 해당 물품 등의 수요 부서의 청구에 의하여 2개 업체 이상의 경쟁 입찰에 의해 적정한 업체를 결정한다. 다만, 200만원 이하의 물품의 구입 등은 해당부서의 장의 전결에 의해 수의계약을 할 수 있다.

    ② ①항의 경쟁 입찰시는 반드시 본사의 공고 게시판 등에 입찰 2주전에 공고하여야 하며 구입처의 결정은 물품 등의 수요부서의 장이 구매관리부장과 협의하여 결정한다.

    ③ 일정 한도 이상의 물품의 대량 구입시나 외주가공, 도급공사 시에는 전항의 규정에도 불구하고 업체의 결정은 대표이사가 한다. 다만, 대표이사의 위임을 받은 경우에는 관리이사가 할 수 있다.

제74조〔검수〕

    ① 구입물품과 외주가공물품 등의 검수는 해당 물품소요부서의 입회하에 검수담당자가 거래명세서 등과 현품을 대조하여 하자가 없는지 확인하여야 한다.

    ② 외주가공과 도급공사에 대하여는 해당부서에서 수시로 감독과 현장확인을 실시하고 완성시에는 검사를 엄밀히 하여야 한다.

제75조〔선급금과 외상매입금의 관리〕

    ① 선급금은 구입처별로 기장하되 물품이 납품 등이 된 때에는 이를 상계정리한다.

    ② 물품 등의 구입처에 대한 외상매입금은 구입처별로 구분기장하며, 그 지급이 있을 때마다 이를 기장한다.

제76조〔제품 등의 판매〕

    ① 완성된 제품이나 부제품 및 작업폐물 등을 판매할 시에는 담당부장의 관리하에 한다.

    ② 대량 또는 특수한 조건으로 판매하는 경우에는 전항의 규정에도 불구하고 대표이사의 결재를 받아야한다. 다만 대표이사의 위임을 받은 경우 영업담당이사가 할 수 있다.

    ③ 제품 등을 판매하는 경우에는 계약서를 작성해야 한다. 필요시 승낙서로 이에 갈음할 수 있다.

제77조〔출고〕

    ① 제품 등의 출고는 판매계약에 따라 발행되는 출고지시서에 의한다.

    ② 제품 등을 출고한 경우에는 거래명세서 등을 작성하여 이를 판매처에 제품과 함께 발송하고, 그 부본은 관계부서에 송부한다.

제78조〔선수금?외상매출금의 관리〕

    ① 선수금은 거래처별로 기장하되 제품의 판매가 있을 때마다 이를 가장한다.

    ② 확정된 판매에 대한 외상매출금은 거래처별로 기장하고, 그 입금이 있을 때마다 정리한다.

제79조〔판매조건의 변경, 반품 등〕

    ① 판매품의 품종?단가?수량?지금조건 등의 변경에 따라 계약이 변경되는 경우에는 담당부서장의 승인을 받아야 한다.

    ② 판매한 물품이 반품된 경우에는 이를 검수한 뒤 담당부서의 장의 결재를 받아야 한다.

    ③ 판매품에 대한 할인 교섭이 들어온 경우에는 영업부장의 지시를 받는다. 이 경우 대량의 수량은 영업이사의 결재를 받아야 한다.

제80조〔대손정리〕

    선급금, 외상매출금 등을 대손처리하는 경우에는 경리부장과 합의 후에      경리이사의 결재를 받는다.