제45조〔금전출납책임자〕

    금전의 출납책임자는 직제규정과 업무분장 규정에서 정한 바에 의한다. 이 때 금전이라 함은 현금?예금?어음?수표?우편환증서 등 현금 및 등가물을 말한다. 

제46조〔금전출납담당자〕

    ① 금전출납책임자는 금전출납담당자를 정하고 금전의 출납업무를 담당하     도록 하여야 한다.

    ② 금전출납담당자는 특별히 규정된 경우를 제외하고는 전표 발행과 장부     기장업무를 할 수 없다.

제47조〔현금의 보관〕

    ① 현금은 금고에 격납하고 출납책임자가 이를 보관하여야 한다.

    ② 전항의 현금이라 함은 통화와 통화로 간주하여 처리할 수 있는 증권을 말한다.

제48조〔현금의 출납〕

    ① 현금의 출납은 출납담당자만이 취급할 수 있다.

    ② 출납담당자는 항시 엄정한 주의로써 출납의 정확을 기하여야 한다.

    ③ 출납담당자 이외의 자가 현금 등을 수령한 경우에는 지체없이 이를 출납담당자에게 인도하여야 한다.

제49조〔현금의 수급〕

    ① 현금은 전표 또는 증표에 의하지 아니하고는 이를 수급할 수 없다.

    ② 현금은 매일의 수급액과 잔액을 관계책임자 및 담당자가 이를 확인하여야 한다.

제50조〔현금의 정리〕

    현금은 권종별로 정리하고 그 내역표를 작성하여 장부상의 잔액과 함께 출납책임자가 검인하여야 한다.

제51조〔현금의 검사〕

    관계책임자는 정기 또는 수시로 현금을 검사하여야 한다.

제52조〔시재액의 조정〕

    ① 시재액은 자금 수요의 정도를 감안하여 항시 최소한도를 보유하여야 한다.

    ② 각 공장 및 지사의 소요자금과 여유자금은 본사에 청구 또는 송금하여야 하며, 여유 시재금은 따로 정하는 바에 따라 금융기관에 예치하여야 한다.

제53조〔현금의 수납〕

    ① 현금은 수납담당자가 거래처의 면전에서 이를 확인하고 입금전표와 대조하여 수납하여야 한다.

    ② 통화로서 현저하게 훼손되었거나 또는 위조, 변조 등 의심되는 점이 있는 것은 이를 수납할 수 없다.

제54조〔수표, 어음, 증서의 수납〕

    ① 은행 발행의 자기앞수표 및 은행도수표, 어음?증서는 이를 해당 은행에 즉시 부도 등의 여부에 대한 조회를 하여야 한다.

    ② 전항에 의하여 수납한 어음, 수표 등은 지체없이 거래은행에 입금 조치하여야 한다.

제55조〔수납전표의 처리〕

    현금 및 어음, 수표 등을 수납하였을 때에는 입금전표 당해 란에 구분 기입하는 외에 다음에 의하여야 한다.

     1. 입금전표에 수납인 및 인인을 압날한다(마감 후 취급한 전표는 ‘마감후'인을 압날한다).

     2. 입금전표에 의하여 수납장에 그 요령을 기입하고 입금전표에는 기장번호를 표시하여 이를 해당 계에 회부한다.

     3. 마감 후 취급의 입금전표는 익영업일자의 수납장에 마감 후 표시와 그 요항을 즉시 기입하고, 계정처리 후 책임자가 이를 보관하여야 한다.

제56조〔수납통화의 처리〕

    수납한 현금 및 어음, 수표 등은 다음에 의하여 이를 처리하여야 한다.

     1. 현금은 수시 또는 영업시간 후 이를 현금보관책임자에게 인도한다.

     2. 은행도 어음 및 수표 등은 받은 어음?수표기입장에 그 내용을 기입하여야 한다.

제57조〔현금의 지급〕

    ① 현금은 출금전표 또는 증표에 책임자 또는 특히 지정된 자의 검인이 없으면 이를 지급할 수 없다.

    ② 현금을 지급하고자 할 때에는 지급담당자가 출금전표 또는 증표에 의하여 수취인이 수취할 금액과의 일치 여부를 확인하여야 한다.

제58조〔지급증빙서의 징구〕

    지급에 있어서는 그 사유의 여하를 막론하고 상대방으로부터의 정당한 영수증 또는 증빙서류를 받아 이를 보관하여야 한다.

제59조〔지급전표의 처리〕

    현금을 지급하였을 때에는 다음에 의하여 이를 처리하여야 한다.

     1. 출금전표 또는 기타 증표에 ‘지급필'인 및 지급자의 인인을 압날한다.

     2. 출금전표 또는 증표에 의하여 현금지급장에 그 내용을 기입하고, 출금전표에는 지급장의 기장번호를 표시하여 이를 출납계에 회부한다.

     3. 마감 후 취급한 출금전표 또는 기타 증표는 익영업일자의 지급장에 마감 후 표시와 그 내용을 기입하고 시재금과 같이 이를 보관하여야 한다.

제60조〔어음?수표의 발행〕

    ① 지급은 원칙적으로 수표로써 한다. 다만 여비, 기밀비, 교제비 등과 같    이 현금지급이 필요한 경우와 소액지급은 현금으로 할 수 있다.

    ② 어음의 발행과 배서 시에는 경리이사의 결재를 받아야하며 명의는 대    표이사 명의로 하여야 한다.

제61조〔소액현금의 선급과 관리〕

    ① 업무상 소액현금의 지불이 빈번히 있는 부서에 대하여는 용도를 특정       하여 소액현금을 선급할 수 있으며 이때 소액현금의 관리책임자는 해당       부서의 장이다.

    ② 소액현금의 관리책임자는 매월초 또는 필요에 따라 전표에 증빙서류를       첨부하여 출납책임자에게 제출하여 정산한 후에 다시 선급을 받는다.

제62조〔현금과부족액의 처리〕

    현금 등의 과부족액이 발생생한 경우에는 출납책임자는 회계사무의 책임     자에게 보고하고 그 지시를 받는다.

제63조〔가수금의 처리〕

    장차 회사의 수입계정으로 처리될 것으로서 청산 미필로 인한 개산수입금 및 상당한 기간경과 후가 아니면 처리할 수 없거나 또는 타계정에 속하지 아니하는 일시예수금은 이를 가수금으로 처리하여야 한다.

제64조〔가수금의 구분〕

    전조의 가수금은 다음과 같이 이를 구분 정리하여야 한다.

     1. 출납과잉금

     2. 업무용?비업무용 동산, 부동산 등의 매각내입금

     3. 각종 급부금, 상호신용계 및 신용부금의 일부수입금

     4. 계정불분명 수입금

     5. 기타

제65조〔가지급금의 처리〕

    장차 정당계정으로 정리될 것으로서 청산 미필로 인한 개산지급금, 거래처 기타 외부에 대한 일시대급금 및 상당한 기간경과 후가 아니면 정리할 수가 없거나 또는 타계정에 속하지 아니하는 일시지급금은 가지급금으로 처리하여야 한다.

제66조〔가지급금의 구분〕

    전조의 가지급금은 다음과 같이 이를 구분 정리하여야 한다.

     1. 채권 보존상의 소송비 및 법적절차비 및담보물의 화재보험료 대급금

     2. 사원 또는 임원의 차용금

     3. 등기료, 등본대(소송비 기타 법적절차비에 속하지 않는 것), 확정일자 수수료

     4. 출납부족금

     5. 사고피해금 및 그 수습비

     6. 여비개산전도금

     7. 경비전도금

     8. 소유물 취득관계 선급금

     9. 기타 외부에 대한 일시대급금

제67조〔명세표의 작성〕

    매월 말일 현재로 가지급금 및 가수금명세표를 작성하고 정리예정일, 정리방침을 상의하여야 한다.

제68조〔가수금과 가지급금의 정리〕

    가수금 및 가지급금으로 처리한 것은 조속한 시일 내에 이를 정당계정으로 정리하여야 한다.

제69조〔운용자금계획표의 작성〕

    운용자금수지의 원활을 기하기 위하여 매분기마다 현금과 현금등가물 등의 지급예정과 수입예정, 시재액을 표시하는 운용자금계획표를 작성하여야 한다. 이때 수입부족의 경우에는 그에 대한 대책을 수립 기재하여야 한다.

제70조〔거래은행의 신설 및 변경〕

    거래은행의 신설 및 변경은 대표이사의 재가를 받아야 한다.

제71조〔차입 및 보증〕

    회사 명의의 모든 차입 및 보증은 경리이사의 심의를 거쳐 대표이사가 결정한다. 다만 지사 및 영업소는 대표이사의 위임을 받은 한도 내에서 차입 및 보증을 할 수 있다.

제72조〔인감 및 명판의 관리〕

    ① 은행과 거래처에 사용하는 인감과 명판은 경리이사와 대표이사의 확인 결재가 없으면 사용하지 못한다.

    ② 은행과의 거래에 사용하는 명판은 본사의 경리부장이 보관 관리한다. 다만 회계단위별 현금수불을 위한 인감과 명판은 각 회계단위의 경리과장이 보관 관리한다.

    ③ 수표 및 어음의 발행시 인감의 날인은 대표이사가 한다. 다만, 대표이사의 위임을 받은 경우에는 경리이사가 할 수 있다.